{"id":1807,"date":"2021-03-04T01:00:00","date_gmt":"2021-03-04T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/vaultinum.com\/blog\/due-diligence-il-principio-di-precauzione\/"},"modified":"2025-09-23T22:53:30","modified_gmt":"2025-09-23T20:53:30","slug":"due-diligence-il-principio-di-precauzione","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vaultinum.com\/it\/blog\/due-diligence-il-principio-di-precauzione","title":{"rendered":"Due diligence: il principio di precauzione"},"content":{"rendered":"
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La due diligence \u00e8 uno\u00a0strumento di valutazione dei rischi<\/strong>\u00a0utilizzato prima di un\u2019acquisizione o di un investimento di varia\u00a0natura. Questo dovere di audit\u00a0si impone\u00a0soprattutto nel processo di acquisizione di societ\u00e0 target. Nell\u2019ambito\u00a0di queste transazioni su larga scala \u00e8\u00a0necessario implementare un\u00a0audit approfondito<\/strong>\u00a0allo scopo di limitare i rischi dell\u2019acquisizione che sono inerenti a questo tipo di\u00a0operazione.\u00a0La\u00a0due diligence esamina l\u2019intera vita della societ\u00e0 target, consentendone la convalida o l\u2019aggiustamento del valore. Questo audit deve essere svolto in modo etico e indipendente.\u00a0<\/p>\n<\/div>\n

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Cos\u2019\u00e8 la\u00a0due diligence?\u00a0<\/h2>\n

La due diligence<\/strong><\/em>\u00a0\u00e8 il processo con cui\u00a0una societ\u00e0\u00a0verifica lo stato finanziario, legale e amministrativo<\/strong>\u00a0di\u00a0altre societ\u00e0\u00a0da acquisire o da rilevare nel contesto di una fusione. L\u2019audit svolto tiene conto della storia della societ\u00e0 target, delle sue azioni attuali e anche delle sue proiezioni.<\/p>\n

La due diligence costituisce un\u00a0principio di precauzione<\/strong>.\u00a0L\u2019acquisizione di una o pi\u00f9 societ\u00e0 \u00e8 un processo complesso che coinvolge diverse parti con interessi verosimilmente divergenti. Inoltre, l\u2019esame approfondito di elementi eterogenei richiede un\u2019attenzione particolare delle parti interessate. Il rispetto del processo di due diligence \u00e8 pertanto\u00a0cruciale per\u00a0l\u2019acquirente che non potr\u00e0\u00a0invocare\u00a0la\u00a0propria\u00a0ignoranza\u00a0<\/strong>per tutelarsi legalmente in caso di un problema successivo all\u2019acquisizione. Questo principio\u00a0evoca\u00a0l\u2019espressione latina \u201ccaveat emptor\u201d<\/em>,\u00a0che invita l\u2019acquirente\u00a0a\u00a0essere prudente.\u00a0\u00a0<\/p>\n

Sebbene il processo di due diligence\u00a0non sia un obbligo legale<\/strong>, fa comunque parte di una strategia di precauzione volta ad assicurare meglio il capitale investito in una transazione importante.\u00a0<\/p>\n<\/div>\n

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La due diligence:\u00a0uno strumento strategico<\/h2>\n

Oltre a un puro\u00a0dovere di due diligence di una societ\u00e0 che si impegna in un\u2019operazione che mobilit\u00e0\u00a0capitali ingenti, la due diligence\u00a0fa parte di un\u2019azione strategica globale<\/strong>. L\u2019audit svolto fornisce un\u00a0quadro\u00a0migliore della situazione\u00a0corrente\u00a0e delle proiezioni della societ\u00e0 target,\u00a0verificandone\u00a0la\u00a0corrispondenza\u00a0con\u00a0la realt\u00e0 dei fatti. \u00c8 anche possibile condurre un audit sociale per determinare la forza del capitale umano, o una due diligence finanziaria per esaminare gli elementi chiave dell\u2019economia della societ\u00e0 target. L\u2019audit dovrebbe coprire anche la valutazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, dei risultati e del livello di indebitamento. Se alcuni elementi non sono coerenti con le informazioni fornite durante i negoziati\u00a0preliminari,\u00a0tale anomalia\u00a0comporter\u00e0 una\u00a0riduzione del prezzo<\/strong>.<\/p>\n

Idealmente, la due diligence dovrebbe includere un\u00a0audit industriale dei rischi tecnologici e del rischio di una violazione dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale<\/strong>. Cos\u00ec facendo \u00e8 possibile stabilire se la societ\u00e0 \u00e8 proprietaria di\u00a0asset intangibili\u00a0e\u00a0in caso contrario (trasferimento, cessione, ecc.)\u00a0consente di adottare\u00a0le misure appropriate. I diritti di propriet\u00e0 intellettuale svolgono un ruolo centrale nella maggior parte delle aziende e, in quanto tali, la loro tutela \u00e8 essenziale.<\/p>\n

Prendiamo l\u2019esempio di una societ\u00e0\u00a0il\u00a0cui\u00a0asset\u00a0principale \u00e8 il software. L\u2019acquisizione di un\u2019azienda simile richiede uno studio approfondito del software, in particolare del\u00a0suo\u00a0contenuto, dell\u2019utilizzo di licenze open-source, della propriet\u00e0 del codice sorgente e della sua manutenzione. Per fornire assistenza in questa complessa valutazione, Vaultinum ha\u00a0sviluppato una serie di soluzioni\u00a0per procedere a un audit del software: \u201cKnow Your Software\u201d.<\/p>\n<\/div>\n

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La due diligence:\u00a0un\u2019ampia\u00a0applicazione<\/h2>\n

Banche e istituti di credito\u00a0<\/h3>\n

Originariamente utilizzata per l\u2019acquisizione o la fusione di societ\u00e0, attualmente la due diligence copre anche altre aree come il settore bancario e gli istituti di credito.\u00a0<\/p>\n

Prima di concedere un credito, un prestatore deve, tra le altre cose, assicurarsi della solvibilit\u00e0 del suo cliente. Nella maggior parte dei paesi, gli istituti finanziari e bancari sono obbligati a vigilare sull\u2019origine e la destinazione dei fondi che gestiscono. L\u2019obiettivo del dovere di vigilanza \u00e8 quello di ridurre il tasso di crediti tossici, cos\u00ec come i rischi di riciclaggio di denaro e di finanziamento di organizzazioni criminali.\u00a0<\/p>\n

Diritti di propriet\u00e0 industriale\u00a0e diritti d\u2019autore\u00a0<\/h3>\n

La due\u00a0diligence\u00a0si applica anche nel campo della propriet\u00e0 intellettuale (PI), sia per\u00a0valutare i diritti di propriet\u00e0 industriale<\/strong>\u00a0(marchi\u00a0registrati, progetti e brevetti),\u00a0che\u00a0i diritti di propriet\u00e0 letteraria e artistica (diritti d\u2019autore relativi in particolare al software). Tutti questi diritti costituiscono un\u00a0capitale immateriale considerevole<\/strong>\u00a0di\u00a0una societ\u00e0 che a volte \u00e8 difficile da valutare. La due diligence permette quindi\u00a0di\u00a0evidenziare i diritti PI di una societ\u00e0 target e di anticipare eventuali difficolt\u00e0 derivanti\u00a0da una cattiva gestione. L\u2019audit permette di identificare i problemi che possono essere risolti, ad esempio, con una cessione di diritti al fine di evitare eventuali contenziosi.<\/p>\n

La sicurezza dei sistemi informativi\u00a0<\/h3>\n

La procedura di due diligence deve anche determinare se la societ\u00e0 target ha definito un sistema per\u00a0proteggere i dati personali e professionali<\/strong>. La verifica della sicurezza dei sistemi\u00a0informativi\u00a0\u00e8 attualmente un passaggio ineludibile in qualsiasi procedura di due diligence\u00a0e\u00a0la mancata verifica pu\u00f2 comportare conseguenze legali e finanziarie per la nuova entit\u00e0.\u00a0L\u2019analisi dei rischi legati alla sicurezza delle informazioni, in particolare quelle riservate, \u00e8 pertanto essenziale.<\/p>\n<\/div>\n

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La due diligence,\u00a0un audit che deve essere svolto da un\u2019agente indipendente\u00a0\u00a0<\/h2>\n

Per essere pienamente fruibile, l\u2019audit di due diligence deve essere svolto da un\u2019entit\u00e0\u00a0completamente indipendente<\/strong>\u00a0dalle societ\u00e0 coinvolte nell\u2019operazione. A seconda delle dimensioni dell\u2019organizzazione sottoposta ad audit, la procedura deve essere portata a termine da un consulente o da una societ\u00e0 specializzata.\u00a0L\u2019agente non deve avere alcun legame con la struttura sottoposta ad audit. Se cos\u00ec fosse, si verificherebbe un\u00a0conflitto di interessi<\/strong>\u00a0e le conclusioni potrebbero essere considerate di parte.<\/p>\n

La scelta dell terzo parte \u00e8 essenziale per avere un rapporto che rifletta la realt\u00e0 nel modo pi\u00f9 fedele possibile. \u00c8 essenziale consultare i\u00a0precedenti\u00a0lavori dell\u2019agente per assicurarsi che il suo campo di esperienza sia conforme con quello della societ\u00e0 sottoposta a revisione.<\/p>\n<\/div>\n

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Qual \u00e8 il\u00a0prezzo di un audit di due diligence?\u00a0<\/h2>\n

Il costo della due diligence dipende dalla portata delle aree sottoposte ad audit. Il prezzo pu\u00f2 variare considerevolmente\u00a0in funzione della complessit\u00e0 dell\u2019incarico\u00a0<\/strong>e del numero di dipartimenti coinvolti\u00a0(finanziario, legale,\u00a0risorse umane,\u00a0sistema informativo,\u00a0sicurezza informatica, ecc.).\u00a0Se l\u2019audit di due diligence \u00e8 multidisciplinare, i costi possono aumentare rapidamente. Il preventivo presentato dal prestatore di servizi deve essere dettagliato. Ad\u00a0ogni modo, questi costi devono essere\u00a0messi a confronto\u00a0con le conseguenze economiche, potenzialmente catastrofiche,\u00a0di una transazione in M&A che avrebbe potuto essere evitata\u00a0grazie a\u00a0tale\u00a0audit.<\/p>\n<\/div>\n

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Esclusione di responsabilit\u00e0<\/strong><\/em><\/p>\n

Le opinioni, le presentazioni, le cifre e le stime presentate sul sito web, compreso questo blog, sono solo a scopo informativo e non devono essere interpretate come consigli legali. Per una consulenza legale, dovreste contattare un professionista legale nella vostra giurisdizione.<\/p>\n

L\u2019uso di qualsiasi contenuto di questo sito web, compreso questo blog, per scopi commerciali, compresa la rivendita, \u00e8 vietato a meno che non si ottenga il permesso preventivo da Vaultinum. La richiesta di autorizzazione deve specificare lo scopo e la portata della riproduzione. Per scopi non commerciali, tutto il materiale di questa pubblicazione pu\u00f2 essere liberamente citato o ristampato, ma \u00e8 necessario un riconoscimento, insieme a un link a questo sito web.<\/p>\n<\/div>\n\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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